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出納現金盤點怎么做?出納清點現金多久一次

2020-08-17 14:10:22 財務軟件 135

出納主要是負責對企業的現金、發票等做管理,因此如果你是出納人員,就要對記現金日記賬,現金盤點等工作掌握熟練。

現金盤點主要有兩種形式,一種是由出納人員自行盤點或者是上級監督、出納自行盤點。每月末,出納結算現金日記賬余額,然后對庫存現金進行清查盤點,并與 現金日記賬進行核對,以發現現金實物或現金日記賬的錯誤。這是最常見的現金盤點方式,此種方法屬于企業內部控制的一部分。

另一種則是由外部審計人員在年終審計時,對審計客戶的現金進行盤點,一般采取的是突擊檢查的方式。

具體操作流程:

1、先打開現金盤點表,在表頭錄入盤點日期和時間點。

2、 打開財務系統內的現金明細賬,記錄下公司名字、并找到現金賬的最后一個憑證,記下憑證號(含日期),再記下截止盤點時的賬上現金余額,把記錄下的數據登記入現金盤點表。

3、 盤點現金:要求出納當面打開保險柜,進行清點,并把現金數登記入現金盤點表內的“庫存現金”名目下。如發現有借條之類的,不算入現金,在下面步驟過入到“未入賬現金支出”名目下。有的公司有出納為了方便,會開個個人銀行賬(經公司許可的),把現金存入其中,此時個人賬戶內的數可以記入“現金”中。但個人銀行賬戶也要注意經常審核,復核各項往來收支和利息收益。

出納收到現金處理流程

4、 未入賬收入項:在現金盤點表內有此項,此項主要是一些已經有收入,但在現金日記賬(一般不包括此項,因要嚴格要求現金日記賬時刻與庫存現金一致)或現金明細賬內未登記的。讓出納人員找到未入賬的憑證,一 一核實其真實性。

5、未入賬支出項:該項中一般是先入賬,未實際支付現金的,保項款項很多,我們也而一 一核實。最要關注的是:白條、欠條諸如此類,有些公司這方面要求不嚴格,很容易出問題。盡量與當事人核對這些票據的真實性。

6、 當這些項目數據都在《現金盤點表》內錄制完畢,就可以用:盤盈=實際庫存現金+未入賬支出-賬上現金余額-未入賬收入。以此公式做出最終盤點結果。

現金盤點主要是對已完成的工作的復核,驗證工作中是否發生錯誤,以便及時調整。

所以,作為一名優秀的出納員,應在每日工作完成后,對當日現金盤點自查。及時回憶、發現現金日記賬或現金實物上存在的差錯,不將問題留到未來,提高工作質量。若存在日常業務繁忙的情況,出納盤點自查的周期也應在一周左右,便于回憶差錯原因,及時調整。

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